《审计学》单选多选判断题库含答案汇总

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1、第一章 总论一、单项选择题1、清政府时期拟定的( )，是我国第一部审计专业法则。A.审计院官制草案B.暂行审计规则C.审计条例D.审计法答案：A2、“审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在( )。A唐代B宋代C元代D清代答案：B3、根据宪法的规定，国家最高审计机关为( )。A国务院B审计署C审计局D财政部答案：B4、2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改中华人民共和国审计法的决定，其正式实施的时间是( )。A2006年3月1日B2006年6月1日C2007年1月1日D2007年6月1日答案：B5、1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长

2、为该部门的最高审计官，这标志着( )现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。A美国B法国C英国D意大利答案：C6、注册会计师审计起源于( )。A16世纪英国B16世纪美国C16世纪意大利D17世纪美国答案：C7、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的( )。A经济监督功能B经济服务功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案：A8、法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就体现了审计的( )。A经济监督功能B经济服务功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案：D9、审计按( )分类，可分

3、为政府审计、民间审计和内部审计。A审计主体B审计内容C审计目的D审计实施时间答案：A10、按审计的范围不同，可以将审计划分为( )A详细审计和抽样审计B内部审计和外部审计C全部审计、局部审计和专项审计D委托审计和授权审计答案：C11、注册会计师在考虑证据的相关性时，下列说法错误的是( )。A特定的程序可能只为某些认定提供相关的证据，而与其他认定无关B针对同一项认定，可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据C只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据D所获取证据的质量越高，可能需要的证据数量越少答案：D12、下列关于鉴证报告说法错误的是( )。A鉴证报告是指由注册会计师出具并含有鉴证

4、结论的书面报告，该鉴证结论应当说明注册会计师就鉴证对象信息获取的保证B鉴证结论应当明确提及责任方认定，并间接提及鉴证对象和标准C在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论D在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论答案：B13、审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是( )。A编制审计实施方案B发出审计通知书C进行实质性测试D撰写审计报告答案：C14、关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是( )。A控制测试是指测试内部控制运行的有效性B了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行C控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行D两

5、者所需获取的审计证据是相同的答案：D15、下列关于“管理层声明”说法错误的是( )。A管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述B管理层声明包括书面声明和口头声明C由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书D被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据答案：C16、下列关于审计与会计的区别说法错误的是( )。A会计没有监督功能，而审计监督具有一定的权威性B会计责任是针对被审计单位而言，审计责任是针对审计人员而言的C会计和审计的产生，是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要D与会计不同，审计

6、处于具体的经营管理活动之外，具有独立性答案：A17、我国政府审计采用的是( )。A行政模式B司法模式C立法模式D独立模式答案：A18、下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是( )。A鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件B当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标C适当的鉴证对象是可以识别的D如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告答案：B19、下列关于审计准备阶段说法错误的是( )。A审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B审计人员在作出接受

7、具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书C风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序D具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质答案：D20、下列不属于审计方法体系是( )。A规划方法B评价方法C管理方法D实施方法答案：B二、多项选择题1、从1844年到20世纪初，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是（ ）。A审计的目的是揭露会计差错和舞弊行为B审计的方法是对会计账目详细审计C审计对象是财务报表D1862年的公司法使股份公司进行年度审计成为了法定要求答案：ABD2、下

8、列关于审计的定义说法正确的是（ ）。A审计是一个系统的过程，具有明确的目标和科学的程序方法来实施B审计工作必须由独立的审计人员负责实施C审计证据的收集贯穿于整个审计过程D审计的价值是通过将审计结果传达给利害关系人来实现的答案：ABCD3、审计的作用包括（ ）。A建设性作用B制约作用C促进作用D防护性作用答案：BC4、关于经营审计说法正确的是（ ）。A效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出B效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标C经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的耗费D经营审计的对象是组织内部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面答案：A

9、BCD5、关于审计分类说法正确的是（ ）。A按实施审计的时间分类，可以分为事前审计、事中审计和事后审计B按审计是否预先通知被审计单位分类，可以分为预告审计和突击审计等C法定审计的特点是范围广、资料多，要花费大量的时间和人力，成本较高D自愿审计也称为任意审计包括内部审计、经营审计和企业为了取得银行贷款而自愿聘请注册会计师对其财务报表进行的审计答案：ABD6、管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类，包括（ ）。A与期初账户净额相关的认定B与期末账户余额相关的认定C与列报相关的认定D与各类交易和事项相关的认定答案：BCD7、下列关于鉴证业务说法正确的是（ ）。A鉴证业务是由具备独

10、立性和专业胜任能力的注册会计师来执行B鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果C鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用D鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度答案：ABCD8、由于下列（ ）因素的存在，注册会计师不可能提供绝对保证。A选择性测试方法（包括抽查、抽样方法等等）的运用B内部控制的固有局限性C大多数证据是说服性而非结论性的D在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断答案：ABCD9、鉴证业务中的三方关系人包括（ ）。A注册会计师B责任方C预期使用者D审计机关答案：ABC10、

11、评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（ ）特性。A相关性B完整性C可靠性D中立性答案：ABCD11、下列关于证据的可靠性说法正确的是（ ）。A从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠C直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠D从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠答案：BCD12、对于任何类型的鉴证业务，如果存在下列情形，注册会计师都不能出具无保留结论的报告。这些情形包括（ ）。A若注册会计师的工作范围受到限制，导致注册会计师无法获取必要的证据以便将鉴证业务风险降至适当水平B若注册会计师的结论提及责任方的认定，

12、且该认定未在所有重大方面做出公允表达C若注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D承接业务后发现鉴证对象或标准不适当答案：ABCD13、下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（ ）。A鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务B其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等C注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务D财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务答案：CD14、预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量，它的特征是（ ）。A期间的B预测的C主观的D客观的答案：B

13、C15、审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（ ）。A确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿C确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D确定总体审计策略答案：ABC16、审计差异调整表可分为（ ）。A账项调整分录汇总表B重分类调整分录汇总表C资产负债类项目试算平衡表D未更正错报汇总表答案：ACD17、下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（ ）。A. 注册会计师审计的产生早于政府审计B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C1721年，查尔斯斯内尔出具的关于一

14、份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告D现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的答案：AD18、注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时，主要考虑的因素包括（ ）。A证据的重要性B鉴证业务风险C证据的充分性D证据的适当性答案：ABCD19、以下业务不属于鉴证业务的是（ ）。A财务报表审阅B代编财务信息C管理咨询D商定程序答案：BCD20、审计工作底稿通常包括（ ）。A总体审计策略B具体审计计划C询证函回函D管理层声明书答案：ABCD三、判断题1、北洋政府时期，第一号会计师证书的颁发以及谢霖“正则会计师事务所”的创立，标志着我国民间审计的诞生

15、。答案：对2、美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监督机构，它隶属于国会，负责审计和监督政府的会计账目，并向国会报告整个联邦政府的活动。答案：对3、股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离，1720年 “南海公司破产事件”揭开了民间审计走向现代的序幕。答案：对4、1853年，在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞生。答案：对5、进入20世纪以后，随着经济的发展，美国在审计技术和方法上逐渐由 “资产负债表审计”模式转向“详细审计”模式。答案：错6、审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为，审计具有四大功能，

16、即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。答案：错7、审计的最基本功能是经济监督功能。答案：对8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。答案：错9、所谓职业怀疑态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。答案：对10、财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审

17、计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。答案：错11、政府审计也称为国家审计，是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行的审计，其特点是具有强制性。答案：对12、民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。民间审计的主体是注册会计师。答案：对13、内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。答案：错14、注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必

18、对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。答案：对15、所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。答案：对16、控制测试在任何情况下都需要实施。答案：错17、如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。答案：对18、对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质

19、量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。答案：对19、1941年， Victor ZBrink出版了内部审计程序的性质、职能和方法一书，这是世界上第一本关于内部审计的专著，首次将内部审计从实践上升至理论层次，宣告了内部审计学科的诞生。答案：对20、证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心内容。答案：错第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会一、单项选择题1、( )负责制定与注册会计师考试有关的方针政策，全面指导和组织考试工作。A国务院B财政部考试委员会C全国考试办公室D中国注册会计师协会答案：B2、根据中华人民共和国注册会计师法的规定，取得全科合格成绩并

20、从事( )年以上独立审计业务的申请者，方可申请注册成为注册会计师。A1B2C3D4答案：B3、中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。A协会理事会B秘书处C常设办事机构D全国会员代表大会答案：D4、取得香港会计师公会专业资格课程全科合格证的人员可以申请豁免( )。A审计和会计B会计和财务成本管理C审计和财务成本管理D审计、财务成本管理和会计答案：C5、下列关于英国注册会计师资格要求说法错误的是( )。A申请人必须完成大学水平的学业B基础考试合格者与会计专业的毕业生，在所签约事务所培训一年后即有资格参加专业考试C参加专业考试合格后，申请者再在鉴证的事务所工作两年半，才能获得参加专业考试的资格D

21、申请人在通过了专业考试后，仍需留在会计师事务所工作三年，才可取得特许会计师资格答案：B6、下列关于独资型会计师事务所说法错误的是( )。A设立容易，执业灵活，但对执业人员的需求较多B能够在代理记账、代理纳税等方面很好地满足小型企业对注册会计师服务的需求C虽承担无限责任,但实际发生风险的程度相对较低D难以承担大型审计业务,缺乏发展后劲，并且抗风险能力较差答案：A7、下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是( )。A合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任B债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼C合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任D有过错的合伙人承担直接责任答案：C8、下列关于

22、专业服务公司说法错误的是( )。A专业服务公司(PSC或PC)可以有一个或一个以上的股东发起成立，它为客户提供专业化服务BPSC是一种名为公司、实为合伙的新兴组织形式C专业服务公司的产生是出于税收目的，令合伙人获得雇员的地位，以抵扣合伙为合伙人拨备的退休金准备D专业服务公司在事务所内部管理上较为灵活，公司治理结构简单，有统一法律规定答案：D9、下列关于有限责任公司制会计师事务所说法错误的是( )。A由注册会计师出资设立，并以其认购股份对事务所承担有限责任B事务所以其全部财产对其债务承担有限责任C在风险牵制和共同利益的驱动下，能促使事务所强化专业发展，扩大规模，提高规避风险的能力D合伙人根据“一

23、人一票”的规则对事务所事务进行表决答案：D10、以下不是英国注册会计师基础课程考试科目是（ ）。A会计基础B法律基础C定量分析D公司组织答案：C11、下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的是（ ）。A有6名以上的股东B有会计师事务所的名称C有不少于人民币30万元的注册资本D有固定的办公场所本答案：A12、中国注册会计师考试科目不包括（ ）。A会计B商法C财务成本管理D税法答案：B13、注册会计师的一般资格要求不包括（ ）。A教育要求B年龄要求C考试要求D经验要求答案：B14、下列关于美国注册会计师资格要求说法错误的是（ ）。A一般要求年满21岁，且具有良好的个人品德B一般要求

24、具有大学学士及以上学历，要有会计、商法、经济学等相应学科的学分C只有通过书面考试，达到州政府授权机构所规定的教育和经历要求的人，才能取得州政府颁发的证书，获准使用“注册会计师”称号D美国的注册会计师是在各州的执业会计委员会注册，考试也是由各州的执业会计委员会各自组织答案：D15、中国注册会计师协会的会员拥有一定的权利。其权利不包括（ ）。A享有协会的选举权和被选举权B参加协会举办的学习和培训活动C组织实施注册会计师全国统一考试D有申请退出协会的权利答案：C16、下列关于中国注册会计师协会说法错误的是（ ）。A即使不加入中国注册会计师协会，注册会计师也可单独执业B中国注册会计师协会是中国注册会计

25、师行业的自律性组织C依法接受财政部的监督、指导D依据中华人民共和国注册会计师法和中国注册会计师协会章程行使职责答案：A17、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（ ）情形，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。A自行停止执行注册会计师业务满半年B受民事处罚C成为非执业会员一年以上，未完成后续教育D因在企业管理工作中犯有严重错误受行政处罚答案：D18、下列关于注册会计师说法错误的是（ ）。A注册会计师是以会计师事务所为单位从事审计业务B注册会计师的客户可能包括各类企业、非营利组织、政府机构C高素质的注册会计师是减少审计失误的重要保证D注册会计师在进行审计及报告结果时立场可以

26、偏向客户答案：D19、注册会计师协会是一个行业自律组织，它的工作范围不包括（ ）。A颁发文件、规定注册会计师专业资格、B开展各种研究、建立各项工作标准C批准设立会计师事务所D组织后续职业教育答案：C20、下列关于中国注册会计师考试说法错误的是（ ）。A单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续四次考试中有效B教育部负责组织领导全国统一考试工作C考试均采用闭卷、笔试的方式进行D考试实行百分制，六十分为成绩合格分数线答案：B二、多项选择题1、下列人员中可以成为非执业会员的是（ ）。A注册会计师考试合格人员B注册会计师专业本科毕业生C会计师事务所业务人员D退出会计师事务所不再执业的注册会计

27、师答案：AD2、申请注册者，如出现以下（ ）情形之一时，将不予注册。A在会计工作中受撤职处分未满两年B不具有完全民事行为能力C自行停止执行注册会计师业务满一年D受吊销证书处罚不满五年答案：ABCD3、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（ ）情形之一的，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。A完全丧失民事行为能力的B受刑事处罚的C因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤销以上处分的D自行停止执行注册会计师业务满一年的答案：ABCD4、中国注册会计师协会的外籍非执业会员符合下列（ ）条件者，可申请注册成为中国注册会计师。A成为中国注册会

28、计师协会非执业会员一年以上，并遵守中国注册会计师协会章程，履行义务，完成后续教育，年检合格。B在中国境内一家会计师（审计）事务所执行业务C具有两年以上在中国境内从事独立审计工作的经验D所在的中国境内会计师（审计）事务所认可推荐为中国注册会计师答案：ABCD5、有下列（ ）情形之一的外籍人士，不能申请成为中国注册会计师。A不具有完全民事行为能力的B因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年C受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚、处分之日起至申请之日止不满5年的D因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤销以上处分，自处罚、处分之日起至申请之日止不

29、满2年的答案：ABC6、美国注册会计师考试科目有（ ）。A商法B审计C会计实务D会计理论答案：ABCD7、LLP的三大核心规则为（ ）。A合伙的灵活管理机制B合伙人的有限责任C合伙的单一税负D合伙人的连带责任答案：ABC8、我国注册会计师协会会员入会须办理申请和登记手续，会员类型包括（ ）。A个人会员B团体会员C机构会员D名誉会员答案：ABD9、中国注册会计师协会是由（ ）联合组成合并的注册会计师全国组织。A中国证券监督管理委员会B中国注册会计师协会C中国注册审计师协会D中国资产评估师协会答案：BCD10、中国注册会计师协会的职责主要包括（ ）。A对注册会计师行业实行自律性管理B制定和组织贯彻

30、注册会计师执业准则C改善注册会计师的执业环境D维护注册会计师的合法权益答案：ABCD11、中国注册会计师全国会员代表大会代表产生的办法有（ ）。A选举B指定C特邀D协商答案：ACD12、美国注册会计师协会成立的目的是（ ）。A促进全国注册会计师的团结B加强注册会计师培训和行业管理C保护和增强其合法权益D提高注册会计师的执业水平和职业道德答案：ABCD13、下列关于英国注册会计师考试说法正确的是（ ）。A考试由ICAEW与其他特许会计师协会联合举办B考试分为三级：基础考试、专业考试和专业考试C考试采用一次全部科目合格制D基础考试又分为基础课程考试和转换课程考试答案：ABCD14、独资型会计师事务

31、所特征是（ ）。A只有一个所有者B所有者对事务所的债务承担无限法律责任C一般规模较小，人员较少D是一个具有法律人格的实体答案：ABC15、合伙型会计师事务所特征为（ ）。A有两个或两个以上的所有者B除非债权人同意其免责或法律有相反的规定，否则合伙人对合伙的所有债务负连带责任C法律上不具有相对的法律人格D合伙人既可以分享利润也要承担相应的或协议后规定的损失答案：ABD16、根据注册会计师法规定，我国会计师事务所的组织形式有（ ）。A个人设立的独资会计师事务所B有限责任会计师事务所C合伙会计师事务所D专业服务公司答案：BC17、在我国，设立合伙会计师事务所必须具备的条件有（ ）。A有2名以上的合伙

32、人B有固定的办公场所C有不少于人民币50万元的注册资本D有书面合伙协议答案：ABD18、中华人民共和国注册会计师法规定成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合的条件有（ ）。A是中华人民共和国公民B持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有五年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的记录C不在其他单位从事谋取工资收入的工作D至申请日止在申请注册地连续居住一年以上答案：ABCD19、下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合的条件说法错误的有（ ）。A不少于人民币20万元的注册资本金B有10名以上在国家规定的职龄以内的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师C有5名以上符合规定条件的发起人D

33、有固定的办公场所答案：AB20、中国注册会计师协会全国会员代表大会职权包括（ ）。A制定、修改协会章程B讨论决定协会工作方针和任务C选举、撤换协会理事D审议、批准协会理事会的工作报告答案：ABCD三、判断题1、我国注册会计师考试单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科合格成绩后的连续五次考试中有效（从取得第一科合格成绩的那年算起，5年为一考试周期，必须在连续5个考试年度内通过全部科目考试）。答案：错2、我国注册会计师法规定，不准个人设立独资会计师事务所，只批准有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。答案：对3、中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织。答案：对4、合伙会计师事务所应当建立

34、风险基金，或向保险机构投购职业保险。建立风险基金，每年提取的基金数不应当少于业务收入的20%。答案：错5、注册会计师可以发起设立有限责任会计师事务所，注册资本金不少于人民币50万元。答案：错6、在我国，只要通过中国注册会计师协会组织的考试课程，也可以非执业会员的身份，参加中国注册会计师协会。答案：对7、凡在我国会计师事务所或审计事务所工作的执业注册会计师，就必须加入中国注册会计师协会；否则，就不允许执业。答案：对8、中国注册会计师全国会员代表大会每三年举行一次，必要时，由本会理事会决定提前或推迟召开，推迟期限一般不得超过半年。答案：错9、通过注册会计师考试全科成绩合格者，均可取得注册会计师资格

35、，注册由省级注册会计师协会办理，报财政部备案。答案：对10、在英国，要想成为一名特许会计师，申请人必须满足的教育背景条件是:必须完成大学水平的学业，但对所学专业不作限制。答案：对11、在有限责任合伙会计师事务所，合伙人拥有“管理和控制合伙事务所的平等权利”的默认规则，即合伙人根据“一股一票”的规则对事务所事务进行表决。答案：错12、中国注册会计师协会执业会员，退出会计师事务所不再执业时，经申请批准，不再保留会员资格。答案：错13、国际会计师联合会（IFAC）于1977年10月在德国慕尼黑成立，联合会设理事会作为执行机构，由美、英、法、日等18个国家的代表组成。答案：对14、中注协设立团体会员，

36、是因为考虑到目前我国法律规定注册会计师不允许个人开业，必须加入事务所才能接受委托承办业务。答案：对15、有限责任会计师事务所的主任会计师由法定代表人担任，法定代表人由股东担任。答案：对16、全国注册会计师考试委员会由中国注册会计师协会成立（简称全国考试委员会），全国考试委员会办公室设在财政部。答案：错17、合伙会计师事务所建立的共同基金属于债权人权益。答案：错18、美国的考试采用一次全部科目合格制，即要求每个考生在一次考试中所有科目都必须合格；否则，下次全部重新考。答案：错19、独资型会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人开业,并承担无限责任的一种事务所组织形式。答案：对20、中国注册

37、会计师协会常务理事会于理事会闭会期间行使理事会职权。答案：对第三章 注册会计师职业规范一、单项选择题1、注册会计师执业准则体系的核心内容是（ ）。A注册会计师审计准则B注册会计师审阅准则C鉴证业务基本准则D注册会计师执业准则答案：A2、下列关于独立审计准则说法错误的是（ ）。A独立审计准则由三个层次组成B独立审计基本准则是独立审计准则的总纲C第一、二层次的准则属于法定要求D第三层次的准则具有强制性答案：D3、下列不属于IFAC职业道德规范的基本内容的是（ ）。A职业胜任能力和应有的职业谨慎B正直和客观性C职业行为和技术标准D收费和佣金答案：D4、在下列表述中，注册会计师必须遵守的规则是（ ）。

38、A利用广告宣传招揽业务额范围B不得以或有收费方式提供鉴证服务C对被审计单位未来事项的可实现程度做出保证预测D代理被审计单位行使管理决策职能建议答案：B5、下列关于中国注册会计师职业道德规范指导意见中的收费与佣金的说法错误的是（ ）。A不得为招揽客户而向推荐方支付佣金B不得因宣传他人的产品或服务而收取佣金C不得用低价收费方式招揽客户D不得因向第三方推荐客户而收取佣金答案：C6、下列（ ）不属于美国审计质量控制准则的五要素。A独立性、正直性和客观性B客户及契约的接受和续约C委派工作、专业发展和督导D人事管理、业务执行和监控答案：C7、注册会计师在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计

39、单位的身份和形象，这种独立称为（ ）。A实质上独立B形式上独立C思想上独立D经济上独立答案：B8、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（ ）。A审计工作质量控制标准B审计项目质量控制标准C审计质量控制标准D审计人员质量控制标准答案：C9、下列关于美国注册会计师后续教育法定时间的规定正确的是（ ）。A从事公开业务的会员，每三年必须完成120小时的后续教育课程，但每年最低不得少于20小时B从事非公开业务的会员，每三年必须完成90小时的后续教育课程，但每年最低不得少于20小时C在政府部门工作的会员，每两年必须完成80小时的后续教育课程，每年

40、至少15小时D如果一个会员由从事公开业务转向非公开业务、或者情形相反，按公开业务每年45小时、非公开业务每年30小时计算所需要的总学时答案：A10、下列关于中国注册会计师协会规定的执业会员接受职业后续教育的时间错误的是（ ）。A三年累计不得少于180学时B每年接受职业后续教育的时间不得少于40学时C接受脱产教育的时间三年累计不得少于120学时D接受脱产教育的，每年接受脱产职业后续教育的时间不得少于30学时答案：D11、下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（ ）。A审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定B审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密C审计人员可以以服务

41、成果大小决定收费标准的高低D审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息答案：C12、审计准则要求注册会计师应保持专业胜任能力，就是要求注册会计师必须（ ）。A严格遵循审计准则各项要求B保持超然独立的态度C具备从事审计工作必要的技能和知识D谨慎小心地从事审计工作答案：C13、下列表述中正确的是（ ）。A注册会计师收费应高于前任会计师，才能有效防止损害独立性B注册会计师应当就其向鉴证客户提供的非鉴证服务与鉴证服务是否相容做出评价C会计师可以为上市公司同时提供报表编制和审计服务D注册会计师的收费应以鉴证工作结果或是否实现特定目的为依据答案：B14、审计质量控制

42、的根本目的在于保证审计质量符合（ ）的要求。A质量控制准则B职业道德规范C行业技术性规范D审计准则答案：D15、2006年2月15日，在对原审计准则修订的基础上，财政部颁发了（ ）项准则，其中独立审计准则有（ ）项，并于2007年1月在所有会计师事务所施行。A48，41B36，31C48，42D36，32答案：A16、以下不是注册会计师执业准则的作用的是（ ）。A有助于推动会计理论与实务的发展与完善B有助于提高和评价注册会计师行业的服务质量C有助于规范审计工作D有利于维护审计机构和审计人员的正当权益答案：A17、中国注册会计师执业准则体系共包括48项准则，其具体构成不包括（ ）。A中国注册会计

43、师签证业务基本准则（1项）B中国注册会计师会计准则第1101号第1633号（41项）C中国注册会计师相关服务准则第4101号和第4111号（2项）D会计师事务所质量控制准则第5101号（1项）答案：B18、国际审计准则的主要内容不包括（ ）。A一般准则B工作准则C实施准则D报告准则答案：C19、根据我国独立审计准则实施准则的内容，下列说法错误的是（ ）。A注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法B注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围C注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由被审计单位接受委托，签订审计业务约

44、定书D在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标和范围答案：C20、我国注册会计师职业道德规范中对客户的负责任内容不包括（ ）。A竭诚为客户服务，从职业上关心客户的最大利益B在规定的时间内按专业技术标准的要求完成所委托的业务C不得以或有收费形式提供鉴证服务D在任何情况下都不得披露所知悉的商业秘密答案：D二、多项选择题1、注册会计师的职业道德包括（ ）。A职业品德B职业纪律C职业责任D专业胜任能力答案：ABCD2、注册会计师提供专业服务时所应遵循的基本原则有（ ）。A公开B独立C客观D公正答案：BCD3、美国注册会计师职业道德规范体系由（ ）构成。A职

45、业道德概念B行为守则C行为守则解释D道德裁决构成答案：ABCD4、下列行为违反美国注册会计师职业道德规范的有（ ）。A承接以其专业胜任能力不能完成的业务B以收取或支付佣金的方式介绍或招揽业务C在完成业务工作后，仍然保留客户的会计记录D为客户保守商业机密答案：ABC5、下列属于职业道德规范中规定对同行责任的具体要求的是（ ）。A注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行的利益B会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师C注册会计师以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D会计师事务所不得以不正当手段与同业争揽业务答案：ABCD6、在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素主要包括（

46、 ）。A专业服务所需的时间B所需专业人员的水平和经验C每一专业人员提供服务所需的时间D提供专业服务所需承担的责任答案：ABCD7、事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（ ）的行为。A暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员B做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实C与其他注册会计师进行比较D不恰当声明自己是某一专业领域的专家答案：ABCD8、下列关于审计人员职业道德的说法中，错误的是（ ）。A审计人员应按有关规定接受继续教育B审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C审计人员可以采取任何手段争揽业务D审计人员可以个人名义承接业务答案：BCD9、注册会计师职业规范体系包括以下（ ）方

47、面。A执业准则B职业道德规范C审计质量控制准则D后续教育准则答案：ABCD10、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（ ）因素。A业务类型B组织形式以及业务部门的设置C成本与效益原则D分支机构的设置及区域分布情况答案：BCD11、会计师事务所的内部控制主要包括（ ）。A资产控制B财务控制C业务控制D会计控制答案：ACD12、国际会计师联合会规定的CPD的方法有（ ）。A产出法B投入法C比较法D综合法答案：ABD13、可能损害独立性的因素包括（ ）。A经济利益B自我评价C关联关系D外界压力答案：ABCD14、下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（ ）。A会计师事务

48、所的收费60%来源于某一鉴证客户B曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年C注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员D长期持有鉴证客户的股票、债券答案：ABCD15、专业胜任能力要求注册会计师（ ）。A应当保持和提高专业胜任能力，不得承办不能胜任的业务B应遵循执业准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范C应当以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见D应当对未来事项的可实现程度作出应有的保证答案：AB16、可能损害注册会计师独立性的外界压力主要包括（ ）等方面。A可能受到人身攻击B受到有关单位或个人不恰当的干预C因在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁D受到鉴证客

49、户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围答案：BCD17、会计师事务所和注册会计师进行宣传时，不得有下列（ ）的行为。A利用政府委托或特别奖励牟取不正当利益B当注册会计师就专业问题进行演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所C当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分D注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及专家称谓答案：ABCD18、审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中必须遵循的行为准则，其内容主要包括（ ）。A一般准则B实施准则C报告准则D执业准则答案：ABC19、根据中国注册会计师职业道德规范指导意见规定，在以下（ ）情况下可以披露客户的有关信息。A

50、业务终止B取得客户的授权C根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查答案：BCD20、中国注册会计师质量控制基本准则规定审计项目的质量控制中督导人员的复核的主要内容包括（ ）。A总体审计计划与具体审计计划的实施情况B对固有风险与控制风险的评估，包括根据符合性测试结果对总体审计计划和具体计划所做的修改C进行实质性测试取得的审计证据及形成的审计结论D会计报表、审计调整事项和审计报告草稿答案：ABCD三、判断题1、注册会计师执业准则体系中的审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中必须遵循的行为准则，它是

51、法律和法规，具有权威性。答案：错2、在提供审阅服务时，要求注册会计师主要使用询问和分析程序，对财务报表是否不存在重大错报、漏报提供有限程度保证，并以积极方式提出结论。答案：错3、由于相关服务业务性质属于代理、咨询服务，因此注册会计师不提供任何程度的保证。答案：对4、由美国注册会计师协会制定的公认审计准则（GAAS）是世界上影响最大最广泛的审计准则。答案：对5、注册会计师职业道德规范的核心内容就是独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清正廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。答案：对6、美国注册会计师职业道德体系中行为守则解释是职业道德概念的具体化，是注册会计师在执行业务中应当遵循的最低标准

52、，具有强制性。答案：错7、根据保密原则，注册会计师可以拒绝出庭作证或接受注册会计师协会检查。答案：错8、注册会计师不得允许以他人或本人的名义承办业务。答案：对9、在内部控制方面，会计师事务所的会计控制比普通企业更加复杂。答案：错10、审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。答案：错11、根据中华人民共和国注册会计师法规定：注册会计师执业准则由中国注册会计师协会负责拟订，报财政部批准后施行。答案：错 对12、根据独立审计准则规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。答案：错13、客观原则是指注册会计师在执行业

53、务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益的各方。答案：错14、中国注册会计师职业道德规范指导意见规定：注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，这一责任在业务约定终止后终止。答案：错15、注册会计师在确定收费标准时，必须考虑其提供专业服务时所需承担的责任。答案：对16、对同行负责要求禁止会计师事务所搞地区封锁、行业垄断，不得以任何方式阻挠和排斥其他会计师事务所到本地区执行业务。答案：对17、审计项目质量控制时，每一位助理人员的工作需要由至少具有同等专业胜任能力的人员进行复核。答案：对18、20世纪40年代后期，为了保障会计师职业，英国注册会计师协会发布了审计准则试行办法，这是世界上最早

54、制定的审计准则。答案：错19、公认审计准则规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。答案：对 20、中国注册会计师职业道德规范指导意见规定注册会计师在提供鉴证服务时，禁止使用或有收费方式。答案：对第四章 注册会计师的法律责任一、单项选择题1、注册会计师在执行任务过程中发现被审计单位的内部控制制度设计良好，但由于主管部门和职工串通舞弊，导致注册会计师未能发现错报事项，这种情况下一般认为注册会计师具有（ ）。A无过失B普通过失C重大过失D舞弊答案：B2、 如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师

55、运用常规审计程序通常能发现该错报B审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见C注册会计师明知道 存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D注册会计司师基本上遵循了审计准则的相关专业准则答案：A3、 注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制混乱，但注册会计师并未相应扩大审计范围，结果导致没有发现重大错报的责任，这种情况下，一般认为注册会计师具有（ ）。A欺诈B普通过失C重大过失D舞弊答案：C4、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ ）。A负有违约责任B没有过失C负有重大过失

56、D负有普通过失答案：B5、 审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。A. 欺诈B. 普通过失C. 重大过失D. 没有过失答案：B6、 下列不属于注册会计师承担的行政责任的是（ ）。A警告B. 罚款 对给利害关系人造成的损失予以赔偿C. 暂停执业D. 吊销注册会计师证书答案：B7、

57、注册会计师A对B公司2010年度的会计报告进行了审计，但2011年6月份B公司发现一笔资金已被出纳小王于2010年底挪用。于是B公司控告A没有将此重大舞弊行为查出，要求其所在会计师事务所提供相应金额的赔偿。对此，A等提出的反诉讼声明中不被接受的是（ ）。A建立健全的资金内部控制是被审计单位的会计责任，内部控制失效导致的被审计单位内部发生的舞弊行为带来的损失应当由被审计单位承担。B被审计单位有责任对其职员进行培养和教育，对于内部发生的舞弊行为，应当追究被审计单位相关责任人的责任，与注册会计师没有关系。C审计程序不是专门针对错误和舞弊行为实施的，注册会计师无法查出所有的错误和舞弊行为。D由于审计技

58、术和被审计单位内部控制的固有局限性，注册会计师无法查出所有的错误和舞弊行为。答案：B8、 注册会计师以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业，所违反的是（ ）。A技术责任B质量责任C对客户的责任D对同行的责任答案：D9、 当注册会计师作为证券服务人员为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件，在该股票承销期内和期满后（ ）内，不得买卖该种股票。A六个月B一年C两年D五年答案：A10、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。A行政责任B民事责任和刑事责任C行政责任和刑事责任D民事责任和行政责任答案：D11、如果注册会计师对A公司的存货实施监盘，在实施了观察等程序后，认为A 公司存货盘点的计划得到了恰当的实施而未抽点存货，导致审计结论错误，