房租押金一般是通过“其他应收款”科目进行核算,当企业会计人员碰到房租押金不退还的情况,应该如何做账务处理?
房租押金不退的账务处理
1、房租押金不退,计入坏账处理
借:坏账准备
贷:其他应收款——押金
2、如果没有计提坏账准备
借:管理费用——坏账损失
贷:其他应收款——押金
押金的相关会计分录
1、收取押金时
借:银行存款(库存现金)
贷:其他应付款
2、退还押金时
借:其他应付款
贷:银行存款(库存现金)
3、押金无法退回时
借:其他应付款
贷:营业外收入
4、支付押金时
借:其他应收款——押金
贷:银行存款(库存现金)
4、收到退还押金时
借:银行存款(库存现金)
贷:其他应收款——押金
6、押金无法退回时
借:营业外支出
贷:其他应收款——押金
案例分析:
甲公司为临时员工租房,支付了3000元的押金。由于房主认为家中的设备遭到损毁,因此押金不得返还。该押金计入其他应收款,未计提坏账准备,那怎么做会计分录呢?
答:当时负责租房的代理人可写一个押金收不回来的证明,会计分录如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000
贷:其他应收款 3000
公司领导签字同意后,则会计分录如下:
借:营业外支出 3000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3000
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