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发布时间:2021-03-31 13:53来源:会计教练
关注公众号所谓的服务费意思也就是跑路费,生活中有各种各样的服务费,那么客运服务费是什么呢?计入什么科目呢?关于这一系列的问题小编为大家开展了相关的分录内容和其他补充供大家参考,下面我们一起去看看关于客运服务费计入什么科目这个知识点吧!
所谓的服务费意思也就是跑路费,生活中有各种各样的服务费,那么客运服务费是什么呢?计入什么科目呢?关于这一系列的问题小编为大家开展了相关的分录内容和其他补充供大家参考,下面我们一起去看看关于客运服务费计入什么科目这个知识点吧!
一般纳税人为外单位代办客源组织、售票、检票、发车、运费结算等服务,根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》附件2《营业税改征增值税试点事项的规定》第一条规定,自本地区试点实施之日起,试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税不得抵扣。因此,一般纳税人为外单位提供代办客源组织、售票、检票、发车等服务,按收取旅客车票金额扣除支付外单位运费后的余额为销售额。
具体计算如下:客运服务费的含税销售额=售票收入×10%(一般按售票收入的6%~10%计算);
销项税额=售票收入×10%÷(1+6%)×6%;
承运方客运收入(含税价)=售票收入×90%。
客运服务费:
借:管理费用-交通费,
借:应交税费-应交增值税-进项税额(滴滴打车类电子普通发票),
贷:银行存款。
《增值税暂行条例》第十条规定:用于非增值税应税项目、免征增值税项目:集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣。
纳税人自用的应征增值税的摩托车、汽车和游艇指用于生产经营而不是用于集体福利或个人消费等如接员工上下班之用,在此情况下发生的修理费用和油料费用,其进项税额准予抵扣。
综上所述,汽车服务公司取得的服务费进项发票是可以抵扣的。
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延伸阅读:
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